公司全面预算管理实施细则

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目录
1.总则1
1.1目的1
1.2原则1
1.2.1战略性原则1
1.2.2效益优先原则1
1.2.3全员参与原则1
1.2.4权责对等原则1
1.2.5实事求是的原则1
1.2.6可行性原则1
2.组织与职能2
2.1预算管理组织结构2
2.2预算组织职能2
2.2.1管理委员会1
2.2.2评价委员会3
2.2.3监督委员会3
2.2.4执行委员会4
2.2.5收入中心
2.2.6成本中心
2.2.7费用中心9
3.全面预算的内容15
3.1业务预算16
3.2费用预算16
3.3投资预算16
3.4财务预算16
4.预算编制方法与程序16
4.1预算编制方法16
4.1.1增量预算16
4.1.2零基预算17
4.1.3弹性预算17
4.2预算编制程序17
4.2.1下达目标19
4.2.2编制上报19
4.2.3审查平衡19
4.2.4审议批准19
4.2.5下达执行19
5.预算监控内容与程序19
5.1预算监控内容19
5.1.1事前监控的项目与监控部门19
5.1.2事中监控的项目与监控部门20
5.2预算监控程序20
5.3预算外与超预算事项的处理26
5.3.1预算外事项的处理程序26
5.3.2超预算事项的内容28
5.3.3超预算事项的处理程序28
6.预算分析方法与程序30
6.1预算分析方法30
6.1.1比较分析法30
6.1.2趋势分析法30
6.1.3因素分析法30
6.2预算分析程序30
6.2.1信息收集30
6.2.2基础分析31
6.2.3综合分析31
6.2.4分析报告内容31
7.预算调整方法与程序33
7.1预算调整的内容33
7.2预算调整方法33
7.3预算调整程序33
1.总则
1.1目的
为实现公司战略规划和年度目标构建有效的管理体系公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准为确保预算工作有效、有序地开展特制定本管理制度
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