电算化实施办法

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一.总则

为推行公司管理现代化自动化提高财务会计工作效率特制定本办法
二.领导与组织

为搞好公司会计电算化工作公司成立一个临时性的会计电算化领导小组负责对会计电算化工作的组织领导监督和协调可由总经理或财务副总经理亲自领导
公司成立会计电算化实施小组具体负责会计电算化实现工作该小组主要由财务会计人员和计算机专业人员组成负责人由财务主管担任在完成会计电算化任务后小组撤销
当本公司缺乏计算机专业人员或专业力量较弱时可聘请外部专家顾问参与咨询
三.规划

会计电算化工作应按一般投资项目的工作规程进行可行性分析实施小组应提交编制好的可研报告报领导小组审批
电算化会计信息系统开发须遵照软件工程的生命周期法进行开发方案须经领导小组批准
领导小组重点审查电算化会计信息系统开发的费用预算
费用主要包括电脑硬件及辅助设备的购买升级或添置软件开发

或购买人员培训调研论证甩手帐的转制费用

为加快公司会计电算化速度公司可外购商品化会计软件或接受上级主管部门推荐的行业性通用软件
四.基础工作整理

做好手工会计业务数据规范化工作
(1)重新核对各类凭证帐簿做到帐证帐帐帐实相符对其中的混乱历史遗留问题差异调整到最低水平

(2)清理往来帐户和银行帐户对串户未达帐项呆帐和坏帐及时核销或冲销

2.做好各类帐证表资料格式规范化工作：

(1)划分保留和修改的内容；

(2)对部分会计资料格式重新设计或修改；

(3)记帐凭证摘要栏进一步规范简明扼要

3.将会计核算程序化：

(1)事先确定录入审核记帐等数据传递次序；

(2)规定操作员执行数据传递次序的时间责任

4.其他需要重新确定的工作：

(1)各种会计核算方法；

(2)成本核算方法；

(3)折旧计提方法；

(4)工资提取与发放办法

五.制度调整

在电算化后会计核算制度应作调整：

会计科目保留汉字会计科目名称一级会计科目编码符合会计准则要求：
出纳员程序员不得兼任凭证录入工作不得进行系统操作；
现金银行日记帐可用活页式帐页并按天打印；
一般帐簿可根据工作需要按月季年度打印业务量较少的帐簿可满面页打印；
在所有记帐凭证数据已存于电脑条件下用总分类帐户本期发生额对照表替代总分类帐；
在记帐后如发生凭证录入错误应使用“红字”冲帐法予以纠正编制补充登记或负数冲销凭证重新修改
六.运行验收

首先对会计软件试运行主要工作有：
(1)初始化各类会计基础数据和历史数据的输入

(2)手工与计算机处理结果的双向对比与检验

(3)电算化内部管理制度的建立

2.手工与计算机处理结果的双向对比与检验的主要内容：

(1)各种核算方法的正确性的检验发生偏差及时调整

(2)科目体系的正确性的检验看其是否适应核算报表管理和会

计制度的要求
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