流动资产管理

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《流动资产管理（23页）》目录：
1、流动资产概述
2、现金管理
3、应收账款管理
4、存货管理
5、营运资本管理
第一节流动资产概述
概念：流动资产是能够在一年或超过一年的一个
营业周期内变现的资产
流动资产－－现金、短期投资、应收票据、应收
账款、预付账款、存货、待摊费用、待处理流动资产
损溢、一年内到期的长期投资等；
非流动资产－－长期投资、固定资产、无形资产、
递延资产等
特点：周转速度快变现能力强；
获利能力强投资风险相对较小
分类：速动资产和非速动资产（流动性的强弱）
收益性和非收益性流动资产（盈利能力）
（收益性流动资产：短期投资、商品产品、结算资产）
第二节现金管理
一、概念：
现金是指企业占用在各种货币形态上的资产包括
库存现金、银行存款及其他货币资金
二、现金管理的目标：
如何在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择
是现金管理的基本目标
三、现金预算
现金预算是基于现金管理的目标运用一定的方
法依托企业未来的发展规划在充分调查与分析各
种现金收支影响因素的基础上合理估测企业未来一
定时期的现金收支状况并对预期差异采取相应对策
的活动
现金预算的方法：收支预算法
调整净收益法p6
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