价值管理与财务管理体系

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今天将讨论的内容围绕财务管理分别归属于不同的层次
任何内部控制程序都具有三个主要的成功因素
清晰地定义每一个内控流程其中可能包括交易审批的流程客户资信管理的流程和资金管理流程
每个流程的每个环节要有明确的活动和负责人以及最终产品
国内公司内部控制存在的典型问题
某些关键的内控流程如客户资信管理流程根本不存在造成大量的逾期应收款
某些关键的内控流程虽然有成型的文件规定但是不被严格规范化地执行
内控流程中涉及到的人员/部门职责不清出现损失之后无法分清责任
客户资信管理的基本原则
建立客户资信数据库系统集中对客户资信风险进行评估和审核
对每个客户使用客户资信风险评级和授信额度上限两个工具进行管理；按照客户资信风险评级划分客户群并授以不同的资信政策；单项交易只能在每个客户的授信额度之内进行授信
分离客户资信风险的评估及政策的制定和单项交易授信审批这两个流程
利用客观与主观判断相结合的办法对客户进行资信风险评级
根据客户资信风险评级、客户权益总额、交易量等因素制定每个客户的授信额度上限
每年对客户资信风险评级和授信额度上限进行更新与审核
单项交易授信审批成为交易审批流程中的一个必要环节
客户资信管理流程分为信用政策制定和单项交易授信审批两个流程
建立客户数据库
目的
信用评级是一种预测工具
建立模型
信用评级模型的建立过程
筛选影响应收帐款表现的因素、指标
客户资信管理的两大工具
用客户资信风险评估系统测试历史客户档案调整评级模型
应不断跟踪市场和客户变化以调整客户信用等级完善信用评级模型
调整频率
客户资信管理组织属于独立的风险管理组织
客户资信风险管理组织的职责是围绕着两个管理流程定义的
建立和修订评级办法并对系统预测资信风险的能力进行评估并对系统加以调整
制定基于资信评级的客户分类并授以不同的信用政策
制定基于资信评级的客户总的授信额度上限
定期通报和即时提供客户资信评级
前中后台有不同的业绩指标
资金管理的基本原则
资金管理程序的目的是控制信用的过度发放降低融资费用和提高资金的使用效率
资金管理程序必须以整体利益为出发点使整体利益最大化
资金管理程序的实施同时会增加各业务部门资金使用的计划性保障其资金需求提高其资金使用效率有效利用其闲置资金因而也给各业务部门带来收益
资金委员会是资金管理的最高决策机构总公司财务部是公司资金管理的直接负责部门
各业务单元的财务部负责汇总资金需求及使用情况按程序要求向总公司财务部汇报并负责执行总公司财务部发出的资金管理指令
资金管理分为信贷资金管理和现金集中调剂两个流程
总部统一管理各业务部门资金需求量的评定、资金的取得和分配以及资金使用的跟踪监控
总部制定各业务部门的资金需求量定额
总部统一协调与主要金融机构的框架性融资协议并审定各业务单元关于资金来源结构、融资主体和信用种类的方案
信用线的取得必须由总部审批
总部跟踪监控资金使用情况并调整资金的供应及分配
资金需求申请和审批的流程
资金的管理与资金的筹集的主体是不同的
资金的管理(包括预算、分配、使用与调剂)
财务部的两个部门与资金管理程序相关
汇总、分析各业务部门的资金需求预算
跟踪各业务部门预算执行的情况
分析业务部门提交的定额调整申请是否合理
跟踪和分析信用线的使用情况
判断业务部门是否有资格进入资金集中调剂系统
制定各业务部门在总公司集中帐户的透支额度
分析业务部门现金使用是否合理
由于职责不同财务计划科和资金科在资金管理程序中的关键业绩指标不同
对业务部门资金使用状况分析评价的准确性和及时性
传递分析结果的及时性
面临的议题
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