存货业务循环内部控制符合性测试程序表

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表3－18索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试
重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号
验收
1．取得货物验收报告检查货物收取的证据查明货物的入库是否严格履行验收手续对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对
2．审查质量检查报告或其他文件查明项目单位是否对所收到的货物质量进行检查
3．对于自行购买的货物应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对
4．对于从上级项目办转来的货物应审查其相应的转出清单和有关债务分割单以确定其成本已被合理记录
5．对采购的货物审查其原始凭证以保证其成本已被合理记录
保管
1．结合存货监盘检查货物的分检、堆放、仓储条件是否良好
2．取得仓库台账检查仓库代保管、暂存物资的记录是否单列
3．审查按顺序号填写的入库单和出库单的序号查明是否按顺序使用
4．取得盘点表检查定期盘点制度的执行情况
5．取得存货盘盈、盘亏和报废的记录检查是否及时按规定审批处理
调拨或使用
1．审查资产登记簿查明是否有应调拨下级项目办或项目执行单位但长期没有调拨的情况
2．从存货明细账或资产登记簿中摘取拨到下级项目办或项目执行单位物资的明细记录并实施下列步骤：
（1）通过检查调拨单和调拨日期查明是否及时下拨
（2）检查是否保留下级项目办或项目执行单位对收到货物的认定证据；如果没有则在审计下级项目单位时加以核对或抄送审计下级项目单位的审计机关
3．对于用世界银行贷款采购的货物取得项目办相关的债务分割单或用款通知单查明：
（1）债务的分割是否合理准确
测试
重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号
（2）债务分割是否及时并得到下级项目办或项目执行单位的认可
4．抽取本年度从存货转入“在建工程”或“项目支出”等科目的项目并实施下列步骤：
（1）通过审查领用单查明存货是否用于项目上并按照规定用途使用
（2）通过审查存货的明细记录查明成本已被合理转出
（3）将存货的转出记录与“在建工程”或“项目支出”等科目对照检查查明所有转出的存货都得到了及时的记录
出售
取得项目执行单位或项目办有关出售货物的出售申请、出售审批文件、出库单、发票等所有资料查明：
1．出售原因
2．出售数量和取得的收入
3．出售货物所得资金存在状况
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

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