2017年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告

概要：2、国库对待缴库税款账户的监管不力。抽查待结算财政款项总账科目（该科目核算仁怀市国家税务局待缴库异地税款账户），发现201x年10月10日收到税款128,290.68元，于201x年10月16日划入金库；201x年11月7日收到税款135,745.59元，于201x年11月15日划入金库；201x年12月5日收到税款131,240.80元，于201x年12月11日划入金库。国库未在规定时间内督促征收机关及时划转金库，造成待缴库税款账户存在暂收税款挂账时间过长现象。 （四）部门预算执行中存在的主要问题 从总体来看，部门预算执行较好，但仍存在以下问题 1、市广播电视局存在违规收取村村通农户出资款，门面出租收入90,900元未纳入单位财务核算，也未上缴财政，形成“小金库”资金。电视台广告提成，创收提成等补贴发放比例过高，依据不充分，广告业务管理不完善，缺乏制约机制。 2、市人事劳动和社会保障局存在下属就业办、局机关办公经费占用专项资金6.9万元，就业办坐收坐支房租收入3.8万元未上缴财政专户；无依据收取宏业电脑培

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2、国库对待缴库税款账户的监管不力。抽查待结算财政款项总账科目（该科目核算仁怀市国家税务局待缴库异地税款账户），发现201x年10月10日收到税款128,290.68元，于201x年10月16日划入金库；201x年11月7日收到税款135,745.59元，于201x年11月15日划入金库；201x年12月5日收到税款131,240.80元，于201x年12月11日划入金库。国库未在规定时间内督促征收机关及时划转金库，造成待缴库税款账户存在暂收税款挂账时间过长现象。
（四）部门预算执行中存在的主要问题
从总体来看，部门预算执行较好，但仍存在以下问题
1、市广播电视局存在违规收取村村通农户出资款，门面出租收入90,900元未纳入单位财务核算，也未上缴财政，形成“小金库”资金。电视台广告提成，创收提成等补贴发放比例过高，依据不充分，广告业务管理不完善，缺乏制约机制。
2、市人事劳动和社会保障局存在下属就业办、局机关办公经费占用专项资金6.9万元，就业办坐收坐支房租收入3.8万元未上缴财政专户；无依据收取宏业电脑培训中心管理费1.7万元；培训资金拨付审核不严，经审查就业办提供的农民工白酒酿造，花卉培训资料及到云峰酒业4个乡镇进行延伸调查，发现存在就业转移和签字合同不实，农民工培训存在不实现象。
3、市房管局存收取的门面租金11.5万元未及时纳入单位财务核算，至审计日该租金已全额纳入财务管理；房屋维修基金账目设置不明细，基金活期余额过大，房屋维修基金未足额征收等。
对上述问题，各预算单位已制定完善了相关制度，采取了相应措施，存在的问题已逐步进行纠正。
(五)固定资产竣工决算中存在的主要问题
市审计局以促进城市、农村基础设施建设项目的规范管理、提高政府投资效益为目标，按市政府要求，抽派专人参与我市酒都新区建设，旧城改造建设、茅台风貌改造以及自来水扩建工程等现场跟踪审计。在节减建设资金，加强工程财务管理，服务政府重大决策方面发挥了积极作用。201x年完成审计和交办项目54个（含跟踪审计），送审金额5,029.7万元，审定4,616.9万元，核减虚列工程量、高套定额、多计工程价款达412.8万元，如对龙井乡供水工程审计，送审金额为232.6万元，审定为173万元，核减59.6万元，对市公安局看守所附属工程送审241.9万元，审定203.9万元，核减38万元。通过固定资产投资审计，取得了良好经济效益，节减了政府建设资金，收到了较好的社会效果，扩大了审计影响，发挥了审计在基建投资领域的重要作用。
（六）领导干部任期经济责任审计存在的主要问题
201x年，市审计局对茅坝镇镇长杨勇芳同志，中枢街道办事处主任何应双同志，教育局局长胡德奎、房管局局长周小龙同志的任期经济责任进行了审计，审计发现主要存在以下问题：
1、违反《预算法》关于预算收入上缴规定，个别乡镇截留滞留预算收入未及时缴入国库。
中枢街道办事处行政财务201x年收取交通原茅台水泥厂企业管理费7万元、财政存款利息收入1.2万元、老交通水泥厂残值变价款3.8万元，共12万元长期列入应付款未按规定上缴国库。茅坝镇201x年至201x年跨年度解缴耕地占用税、契税、国有资产经营收益、社抚费共计17.75万元，其中社抚费收入12.54万元。违反了《预算法》第四十六条关于预算收入上缴的规定。
2、乡镇应收应付款摆账较大，债权债务未及时清理，债务包袱较重
中枢街道办事处201x年应付款627.3万元，应收款353.4万元，茅坝镇201x年应付款593.4万元，应收款359.5万元；应收应付余额较大未及时清理。中枢街道办事处201x年末债务余额1,314.4万元，茅坝镇政府201x年末债务净额92.7万元，债务包袱较重。
 3、 各部门单位业务招待费超标准，支出均达当年预算公用经费的12%以上，个别甚至超过了当年预算的公用经费
中枢街道办事处201x年至201x年业务招待费合计支出72.9万元，其中:201x年23.9万元，201x年25.1万元，201x年23.9万元；茅坝镇201x年至201x年招待费共发生支出79.4万元，其中：201x年19.9万元，201x年24.7万元，201x年34.8万元，占公用支出461.1万元的17.25%。市房管局201x年度接待费支出10.2元,占实际公用经费支出的12.23%； 201x年度接待费支出21.6万元,占实际公用经费支出的22.4%； 201x年度接待费支出20.6万元,占实际公用经费支出的17.6%；市教育局201x年全年业务接待就餐支出33.2万元，当年公用经费预算指标数为17.7万元。
各部门单位业务招待费支出均达当年预算公用经费的12%以上，个别甚至超过了当年预算的公用经费，违反了财预字[1998]159号《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条一款的规定。

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