2017年度市财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告

概要：6、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办以仁府办发[201x]137号文件《仁怀市人民政府办公室关于调整煤炭税费征收标准的通知》收取地灾基金953.9万元至审计日上缴财政专户700万元,至201x年2月底止余额为253.9万元。上述做法违反了《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》第九条的规定。 7、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办未及时将部份调节基金解缴专户。根据煤炭税费统收办账务反映，至201x底止调节基金余额为241.2万元，未缴入调节基金专户。该行为违反了《贵州省煤炭价格调节基金征集管理使用办法实施细则》第五条的规定。 8、国库科往来款摆账大且未及时清理。仁怀市财政局201x年往来明细账反映：截至201x年12月31日止，暂存款上年结转4,982.8万元,本年收入2,300.7万元,本年支出4,317.7万元,年末余额2,965.8万元。暂付款上年结转6,117.6万元, 本年借出10,314.2万元, 本年收回11,428.6万元, 年末余额5,003.2万元。财政周转金放款上年余额193万

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　　6、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办以仁府办发[201x]137号文件《仁怀市人民政府办公室关于调整煤炭税费征收标准的通知》收取地灾基金953.9万元至审计日上缴财政专户700万元,至201x年2月底止余额为253.9万元。上述做法违反了《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》第九条的规定。
　　7、市财政局下属预算执行单位煤炭税费统收办未及时将部份调节基金解缴专户。根据煤炭税费统收办账务反映，至201x底止调节基金余额为241.2万元，未缴入调节基金专户。该行为违反了《贵州省煤炭价格调节基金征集管理使用办法实施细则》第五条的规定。
　　8、国库科往来款摆账大且未及时清理。仁怀市财政局201x年往来明细账反映：截至201x年12月31日止，暂存款上年结转4,982.8万元,本年收入2,300.7万元,本年支出4,317.7万元,年末余额2,965.8万元。暂付款上年结转　　6,117.6万元, 本年借出10,314.2万元, 本年收回11,428.6万元, 年末余额5,003.2万元。财政周转金放款上年余额193万元，本年未发生收支,余额结转下年。上述做法不符合《预算法实施条例》第六十七条的规定。
以上问题存在的原因主要有：一是财政管理体制尚不完善；二是市财政对预算执行单位监督管理未完全到位等；市财政已高度重视，将采取措施加以规范。
　　（二）市地税局税收执行中存在的主要问题
　　市地税局税收征管，总体上严格执行税收征管有关法规，税收收入增幅较大，圆满完成年度税收各项任务。但通过对城镇土地使用税税收征管和税收政策执行进行抽审，仍存在以下问题：
　　1、对市地税局201x年度城镇土地使用税的征管情况进行审计。随机抽查市地税局下属中枢分局、茅台分局、直属分局的鲁班分局的税收征管情况，其中：茅台分局按仁地税函（201x）47号文件规定于201x年1月进行了补征，但各个分局都不同程度存在以下不足或问题：
　　（1）个别存在未严格征收。仁怀市茅台镇一九一五酒厂201x年4月15日申报占地面积80平方米，应纳税额320元，于4月18日缴纳，税收档案中未见该企业土地使用证，未见专管人员的审查意见。仁怀市殡仪馆201x年4月16日申报占地面积100平方米，应纳税额400元，未见专管人员的审查意见。
（2）、个别存在未严格执行新标准。仁怀市殡仪馆空地2,391.87平方米，201x年4月16日申报占地面积100平方米，应纳税额400元，修改后的城镇土使用税应按6元每平方米征收。仁怀市移动公司201x年4月16日申报占地面积224平方米，应纳税额1,344元。修改后的城镇土地使用税应按10元每平方米。
（3）个别存在管理不到位。（1）档案资料不齐全，抽查档案中60%未见纳税户土地使用证；（2）对征税范围存在认识误区，导致一些建制镇的土地使用税征管不到位，如仁怀市茅台镇文兴酒厂201x年度未缴纳城镇土地使用税，201x年1月份未申报，原因是主管局未将该企业所在地纳入征税范围；（3）补征税金计算不准确，如茅台镇钓鱼台国宾酒厂201x年度申报占地面积2100平方米，按2元每平方米计算应纳税额4,200元，201x年1月8日按3元每平方米补征1,050元。（4）未按期征缴。如房地产开发企业的土地使用税是房地产开发销售后汇算清缴，未按期征缴。
2、对税收政策执行的审计，本年共计审批44户下岗失业人员再就业税收减免。抽查情况表明审批减免税资料完整，审核减免税种、减免税额及减免税期限符合下岗职工再就业减免税税收优惠政策规定。经抽查发现存在以下问题
（1）审批资料中部份《再就业优惠证》已超过有效期限且不能反映是否年检。
（2）部份定期定额户的应纳税经营额核定不切合实际，且经营额连续纳税期超过税务机关核定的定额。如纳税户红房子鱼庄，主管局核定月营业额仅1,000元。
（3）本年度审批1户企业所得税减免，系市新华书店由经营性文化事业单位转制为企业，免征201x年度企业所得税66.2万元，审批资料齐全，审批程序、减免税种及金额符合规定。
（三）国家金库仁怀市支库收支管理存在的主要问题
国家金库仁怀市支库依法经理国库，依法对预算资金的收纳、报解、入库、支拨，退库等事项实施监督管理，所提供资料真实反映了201x年国库收支情况。内控制度健全，且执行有力，有效防范了国库资金风险；会计核算正确合规，办理预算资金的收纳划分，留解及预算支出资金的拨付符合规定，保证了财政资金的安全完整，但仍存在下列问题：
1、国库对退库资料审核把关不严。经抽查部分退库业务，201x年预算收入退库存在现岗证过期、无下岗证复印件的现象，下岗证过期的有四人，共退税收26,997.19元，无下岗证复印件的有五人，共退税16,881.95元，国库在退库资料不完善的情况下退库43,879.14元。对此国库应加强退库审核力度，业务经办人员须按规定严格审查退库资料，确保退库事项的真实性。

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