预算授权批准制度

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预算授权批准制度
制度名称预算授权批准制度受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1章总则
第1条目的
按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构并按照岗位分工控制的原则赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限基于此目的特制定本制度
第2条责任单位
1．企业预算审批机构——股东大会
2．企业预算制定机构——董事会
3．企业预算管理机构——预算委员会
4．企业预算支持机构——财务部
5．预算执行机构——企业各部门/分公司/分支机构
第2章预算编制的授权审批
第3条预算目标制定和形成
1．预算委员会根据公司发展战略和经营目标拟定企业预算目标和政策报董事会和股东大会审批
2．预算委员会将批准的预算目标下达到企业各部门和各子、分公司
第4条部门预算编制上报
企业各部门按照下达的财务预算目标和政策结合自身实际情况编制本部门详细的预算方案并按规定时间上报企业预算委员会
第5条审查平衡
企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡在审查过程中应当进行充分协调对发现的问题提出调整意见并反馈给各部门予以修改
第6条审议批准
预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案编制企业预算方案上报企业董事会审核股东大会审批形成企业正式年度预算方案
第3章预算执行中的授权审批
第7条企业预算审批、分解与下达
企业预算经过股东大会批准后在各责任中心间进行分解、下达各部门/分公司/分支机构为企业预算的责任单位
第8条各项业务预算的执行
各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能
第9条财务支出的审批
1．预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批
2．预算外支出需提交预算委员会审议董事会和股东大会审批
第4章预算调整中的授权审批
第10条预算调整申请
企业各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时可提出预算更改及修订申请
1．预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围并分析合理则需进行修订
2．发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化）并对预算执行有重大影响则需在发生当期及时修订预算
第11条申请审批
1．预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请编制预算变更对照表并说明总变更数对企业目标的影响程度提交董事会审议最终由股东大会审批
2．预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调形成新的预算调整方案
3．预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位各单位执行新预算
第5章预算分析与考核的授权审批
第12条企业各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告上交预算委员会
第13条财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析编制总体预算执行情况分析报告
第14条预算委员会根据分析结果编制各责任中心的奖惩方案交董事会审批
第15条根据审批的奖惩方案及时对各责任中心进行奖惩以调动部门及相关人员的积极性
第6章附则
第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改
第17条本制度自颁布之日起执行
编制日期审核日期批准日期
修改标记修改处数修改日期
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