固定资产验收管理制度

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固定资产验收管理制度
制度名称固定资产验收管理制度受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1章总则
第1条目的
1．使固定资产在投入使用前都能得到合理有效的验收
2．使固定资产及时转入到所需部门
第2条固定资产验收人员
固定资产的验收由工程部、使用部门、采购部、质检部门和资产管理部等相关人员共同验收
第3条固定资产验收范围
1．企业外购设备
2．企业自建工程
第2章外购设备验收
第4条采购设备运到后工程部和设备使用部应对设备进行开箱检查并填列《设备开箱验收单》
第5条工程部人员在《设备开箱验收单》上填列所收到设备的名称数量规格型号相关参数出厂日期制造单位以及附属设备和技术文件等
第6条《设备开箱验收单》一式三联在与采购合同或采购订单核对一致后由工程部人员、设备使用部门和供货商分别签字确认并由三方分别归档保存
第7条设备试运行
1．无需试运行处理
（1）在对设备进行开箱验收后工程部人员填制《固定资产移交单》将验收合格后的固定资产移交给使用部门
（2）由工程部人员和使用部门相关人员分别在《固定资产移交单》上签字确认
（3）《固定资产移交单》一式三联其中一联由使用部门保管一联由资产管理部归档保存并以此作为设备转入的依据一联随《固定资产转交申请表》交给财务部
2．需要试运行处理
（1）在进行开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后应先由设备使用部门对设备进行试运行
（2）试运行过程中应详细填列相关的试运行记录
（3）试运行合格后应由设备试运行部门相关人员、安装技术人员、检验员以及供货商签字确认同时填列《固定资产移交单》与设备使用部门办理移交手续
第8条验收后续工作
1．对购入设备办完移交手续后资产管理部固定资产管理员应对固定资产及时进行编号
2．固定资产一经编号不得改变也不能重复编号同一编号不能重复使用
3．验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上
4．固定资产管理人员同时登记《固定资产台账》
5．《固定资产台账》至少应包括以下内容：设备编号、设备名称、规格型号、制造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限和残值率等
6．设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等
7．如果不能及时取得发票可按合同金额或采购订单上的金额登记《固定资产台账》待取得发票后再对设备原值进行调整
第9条账务处理
1．在设备达到可使用状态后固定资产管理员应填列《固定资产转固申请表》连同《固定资产移交单》一起报给财务部进行审批和相关账务处理
2．《固定资产转固申请表》至少应包括以下内容：编号和名称、规格型号、制造厂家、原值、残值率、折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等《固定资产转固申请表》一式两联一联由资产管理部归档备查一联作为财务转固的依据
3．财务部固定资产会计对《固定资产转固申请表》进行审核审核的内容包括：转交金额是否与合同或采购订单一致选用的折旧年限是否合理是否满足转交条件同时审阅相应的《固定资产移交单》对该设备的开始使用时间进行核实
4．固定资产会计在对《固定资产转固申请表》核实无误后生成相关的转交凭证同时从下月起开始对当月转交的固定资产计提折旧如果转固时间与财务入账时间出现差异应对折旧进行调整
5．固定资产审核
（1）固定资产会计应于每月月末与固定资产管理员核对当月新增固定资产从而保证达到可使用状态的固定资产能够及时转固
（2）每年年末进行固定资产盘点前固定资产会计应与固定资产管理员对账保证会计记录和《固定资产台账》一致
第3章自行建造固定资产验收
第10条企业建造的固定资产主要是工程项目工程项目的验收有逐期验收和完工验收2种
第11条逐期验收由工程部门依据工程合同书估验该工程无误后填写验收单
第12条完工验收
1．由施工单位在工程完成后向企业提出验收申请
2．资产管理部会同工程部、使用部门、施工单位依据工程合同书及工程设计蓝图的规定核对进度及竣工图汇总整理工程分段验收记录、监工记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料逐项核对查验针对施工进度及质量进行验收作业
3．验收无误后将验收结果填在验收单上
第13条重要工程应聘请第三方评审机构进行验收并编制验收决算报告其中包括工程
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